حسابداری مالیاتی چیست؟ + مهم‌ترین قوانین آن

هر کسب‌وکاری نیاز به پیگیری تمامی تراکنش‌­های مالی و هم­چنین ثبت آن­ها در دفاتر یا نرم افزارهای حسابداری دارد. به کمک اطلاعات ثبت شده در این دفاتر یا نرم افزارها می­توان گزارش­‌های مالی گوناگونی مانند صورت سود و زیان و ترازنامه تهیه کرد. بخش مشخصی از این گزارشات مالی باید به سازمان امور مالیاتی تسلیم شود. حسابدار مالیاتی وظیفه انجام فرآیند گزارش‌های مالی و ارائه آن به سازمان امور مالیاتی را برعهده دارد. برای آشنایی بیشتر با حسابداری مالیاتی و قوانین مربوط به آن در ادامه با ماناکا همراه باشید.

حسابداری مالیاتی چیست

حسابداری مالیاتی را می‌­توان یکی از شاخه‌های رشته حسابداری دانست که عمده تمرکز آن بر مبحث مالیات و حسابداری مربوط به آن است. به­‌طبع براساس این تعریف تراکنش­‌های مالی و سایر موارد حسابداری در حوزه وظایف و مسئولیت حسابدار مالیاتی نیست. باتوجه به این مهم که امور مالیاتی از برجسته­‌ترین موارد در واحد­های تجاری و کسب وکارها بوده، حسابداری مسائل مالیاتی از اهمیت بسیار بالایی برخودار است. در برخی موارد ممکن است افراد به قوانین مالیاتی و گزارش‌­های ارائه شده به صورت عمد یا غیرعمد بی­‌توجه باشند و موارد لازمه را رعایت نکنند؛ در این شرایط شخص یا سازمان، متحمل جریمه مالیاتی از سوی سازمان امور مالیاتی می­‌شود. برای جلوگیری از بروز این مشکل، سازمان­‌ها باید در تیم­‌های حسابداری خود از حسابدار مالیاتی نیز استفاده نمایند.

ویژگی­‌های حسابداران مالیاتی

در برخی موارد حسابدار مالیاتی باتجربه به­‌عنوان مشاور مالیاتی نیز شناخته می­‌شود و باید علاوه‌­بر امور حسابداری به مباحث مالیاتی نیز تسلط لازم داشته باشد. بدین ترتیب حسابداری که به قوانین مالیات­‌های غیرمستقیم و مستقیم و امور مربوط به آن تسلط کامل دارد می‌­تواند تحت عنوان مشاور مالیاتی نیز فعالیت کند. آشنایی با قوانین حقوقی یکی از ویژگی‌های برجسته حسابدار مالیاتی است. پیشنهاد می‌­شود شرکت­‌های کوچک در کنار استخدام یک حسابدار برای انجام امور حسابداری، از یک حسابدار مالیاتی باتجربه متخصص برای انجام امور مالیاتی خود استفاده نمایند.

وظایف حسابدار مالیاتی

وظایف یک حسابدار مالیاتی شامل محاسبه مبلغ مالیات یک کسب‌وکار، فرد یا موسسه است. این فرآیند باید براساس ضرایب و دستورالعمل­‌های داخلی انجام شود. براین اساس یک حسابدار مالیاتی باید به­‌طور کامل با قوانین مالیاتی، چگونگی معافیت مالیاتی و روش­‌های تعلق گرفتن آن آشنا باشد. هم­چنین حسابدار مالیاتی باید بر چگونگی محاسبه موارد نام برده شده در یک عملکرد مالی معین تسلط کامل داشته باشد. در بسیاری از موارد ممکن است یک حسابدار تازه‌­کار توانایی محاسبه مبلغ دقیق مالیات براساس ضرایب و فرمول­‌های مالیاتی را داشته باشد؛ اما یک حسابدار مالیاتی متخصص و باتجربه علاوه‌­بر آن که جزئیات مربوط به این فرمول­‌ها را با دقت بسیاری بررسی می­‌نماید، به دنبال روش­‌های مختلفی برای کاهش مبلغ مالیات یا روش­‌های معافیت مالیاتی نیز هست. به همین دلیل بسیاری از کسب‌وکارها و سازمان­‌ها ترجیح می‌­دهند انجام امور مالیاتی خود را به یک حسابدار مالیاتی باتجربه بسپارند؛ چرا که این فرآیند در میزان پرداخت مالیات آن­ها به­‌طور مستقیم اثر دارد.

هدف و اهمیت از حسابداری مسائل مالیاتی

هدف از این نوع حسابداری محاسبه مالیاتی بوده که افراد و موسسات باید آن را پرداخت نمایند. همان طور که در مطالب گذشته به آن اشاره شد، انواع مختلفی از مالیات وجود داشته که افراد و موسسات مختلف براساس آن­ها ملزم به پرداخت مالیات هستند (برای دسترسی به مطالب مربوط به انواع مالیات‌ها می­‌توانید از قسمت جستجو وب سایت ماناکا اقدام نمایید)، در نتیجه می­‌توان این طور بیان کرد که هدف کلی از حسابداری مالیاتی شناخت و محاسبه نوع مالیاتی است که موسسه یا فرد باید آن را پرداخت نمایند. برخی از مهم­‌ترین فعالیت­‌های این نوع حسابداری به شرح زیر است.

• شناسایی روش­‌هایی برای دریافت معافیت مالیاتی
• پیگیری معافیت­‌های مالیاتی
• مالیات بر درآمد
• محسابه دقیق مالیاتی و پیشگیری از جریمه مالیاتی
• شناخت راه­کارهای مختلف برای دریافت تشویق‌­های مالیاتی
• مالیات مستقیم کارکنان

چرا سازمان‌ها باید یک جایگاه شغلی مخصوص برای این کار در نظر بگیرند؟

باتوجه به موارد بیان شده می­‌توان گفت حسابداری مالیاتی بسیار حائز اهمیت است و دلیل این مهم ضرورت­‌های قانونی و حقوقی بوده که براساس قانون موسسات و افراد باید آن را رعایت کنند. از منظر اجتماعی اهمیت این موضوع در این است که اطمینان حاصل شود افراد و موسسات کشور در تامین منابع عمومی مشارکت کامل دارند. این نوع حسابداری مبلغی را که موسسه یا فرد باید در ازای بهره­‌مندی از خدمات عمومی پرداخت نماید را محاسبه می‌­کند. این مبلغ براساس میزان بهره‌­مندی موسسه یا فرد از خدمات عمومی و در نتیجه میزان درآمد آن مشخص می­‌شود. براساس موارد بیان شده می‌­توان گفت اهمیت حسابداری مالیاتی زمانی مشخص می‌­شود که حسابداران مالیاتی بر روی توزیع منصفانه، مناسب و قانونی منابع در جامعه نظارت کامل دارند.

قوانین و تبصره‌های مالیاتی

برای حسابداری مسائل مالیاتی قوانین بسیار مختلفی وجود دارد. این قوانین شامل مجموعه‌­ی گسترده­ای از بندها و تبصره­‌های مالیاتی است که حسابداران مالیاتی ملزم به استفاده از آن­ها در امور مالیاتی هستند. در ادامه به برخی از مهم‌­ترین آن­ها اشاره خواهیم کرد:

• ماده 59 که در خصوص میزان مالیات نقل و انتقال املاک غیرمنقول است.
• ماده 77 که بیان کننده میزان مالیات نقل و انتقال املاک غیرمسکونی و مسکونی نوساز که از تاریخ صدورگواهی پایان کار آن بیش از 2 سال نگذشته باشد.
• ماده 81 که درباره معافیت مالیات بر درآمد دامپروری، پروش ماهی، کشاورزی، طیور، زنبور عسل و… است.
• ماده 82 و 83 و 84 و 85 که درخصوص مالیات برآمد حقوق و معافیت­‌های سالانه آن است.
• ماده 92 که درباره مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق محروم و کمتر توسعه یافته است که 52 درصد از مالیات آن­ها بخشوده می‌­شود.
• ماده 105 که درباره میزان مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی است.
• ماده 107 که درخصوص میزان مالیات بر درآمد اشخاص خارجی است که در این فعالیت دارند.
• ماده 131 که مربوط به نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی است.
• ماده 132 که درباره معافیت‌های مالیاتی مربوط به فعالیت­‌های تولیدی و معدنی براساس شرایط خاص است.
• ماده 141 که مربوط به معافیت مالیاتی درآمد حاصل از صادرات است.
• ماده 142 که درخصوص معافیت‌های مالیاتی کارگاه­‌های صنایع دستی مانند فرش و گلیم است.

حسابداری مالیاتی رایگان

برای انجام حسابداری مالیاتی رایگان می‌توانید از طریق تماس با شماره 05131772 با کارشناسان متخصص و باتجربه ماناکا در این حوزه ارتباط برقرار کرده و راهنمایی­‌های کاربردی و لازم را دریافت نمایید. هم­چنین می­‌توانید برای بر طرف­سازی مشکلات مالیاتی ایجاد شده در حوزه­‌های کاری مختلف نیز از طریق این پل ارتباطی اقدام کنید. کارشناسان ما در ساعات اداری آماده پاسخگویی به تمامی سوالات مالیاتی و حسابداری مربوط به آن هستند.

هر روزه شرکت‌­ها و سازمان­‌های مختلفی برای انجام خدمات و ارائه محصولات مختلف راه­‌اندازی می­‌شوند و هرکدام از آن­ها نیاز به انجام امور مالیاتی خود از طریق یک حسابدار باتجربه و خبره هستند. هم­چنین هرساله قوانین و معافیت­‌ها و مشوق‌های مالیاتی درحال تغییر و بروزرسانی هستند؛ بدین سبب پیشنهاد می­‌شود برای انجام خدمات مالی و مالیاتی خود از یک شرکت مطمئن که دارای حسابداران متخصص در این زمینه است کمک بگیرید. برای کسب اطلاعات بیشتر در حوزه مالیات، چگونگی اعتراض به مالیات وضع شده و سایر امور مالیاتی می­‌توانید از کارشناسان خدمات مشاوره مالی و مالیاتی ماناکا بهره‌­مند شوید.