چیزهایی که درباره معاملات فصلی که فراموش نخواهید کرد!

مالیات را می­توان یکی از اصلی­ترین منابع درآمدی دولت­ها دانست که از طریق آن دولت هزینه­های خود را پرداخت می­کند. موارد مختلفی مانند املاک، خودرو، اجناس، درآمد و… شامل مالیات می­شوند. یکی از مواردی که در سال­ها اخیر به دایره اصطلاحات مالیاتی اضافه شده مالیات فصلی است. مالیات فصلی یا صورت معاملات فصلی، یکی از روش­های درآمدی دولت بوده که مخصوص برخی از مشاغل خاص است. این امر را می­توان یکی از روش­های تسریع در ارزیابی دقیق مالیاتی دانست و دلیل آن کوتاه بودن بازده زمانی صورت حساب مالیاتی است. در این مقاله سعی داریم افراد و مشاغل مختلف را با صورت معاملات فصلی، مهلت ارسال آن، سامانه ارسال مالیات فصلی و موارد این چنینی آشنا کنیم. هم­چنین می­توانید برای رسیدگی به امور مالیاتی خود از بهترین سازمان مشاوره مالی و مالیاتی مشهد استفاده نمایید. برای تماس با مشاورین ماناکا از پل­های ارتباطی درج شده در پایین صفحه بهره­مند شوید.

صورت معاملات فصلی

تنها سازمان امور مالیاتی می­تواند تعیین کند مالیات به چه مواردی تعلق می­گیرد. بدین ترتیب سازمان امور مالیاتی بر تمامی دفاتر قانونی شرکت­ها مانند دفتر کل، دفتر روزنامه، دفتر درآمدها و هزینه­های و مواردی دیگر مانند رویدادهای مالی بنگاه­های اقتصادی مالیات وضع کنند. این مالیات طبق معاملات فصلی خرید و فروش در مدت زمانی معین تعیین می­شود. سازمان امور مالیاتی براساس این گزارش می­تواند متوجه کتمان یا فرار مالیاتی شرکت­ها و افراد شود. این گزارش به عنوان­های دیگری مانند گزارش خرید و فروش فصلی، گزارشات فصلی ماده 169، صورت معاملات فصلی و… شناخته می­شود. با الزام افراد حقیقی و حقوقی به ارائه این گزارش­ها، مودیان نسبت به وظایف خود آگاه شده و تکالیف محول شده را به درستی انجام می­دهند.

ماده 169 قانون مالیاتی

یکی از پرکاربردترین قوانین مالیاتی که افراد حقیقی و حقوقی باید آشنایی کامل با آن داشته باشند، ماده 169 است. این قانون مالیات­های مستقیم با هدف شفاف­سازی اطلاعات اقتصادی و گسترش عدالت مالیاتی در اواخر سال 1380 تصویب شد. این قانون در اول دهه 90 توسط سازمان امور مالیاتی تدوین و از سال بعد از آن اجرایی شد. براساس قانون ماده 169 مالیاتی تمامی بنگاه­های اقتصادی باید گزارش خرید و فروش فصلی خود را در بازه زمانی مشخص شده در سامانه صورت معاملات فصلی ثبت نمایند.

برای این افراد کارت و شماره اقتصادی صادر شده که موظف به دریافت آن هستند و باید در صورت حساب­های مالی و معاملاتی خود این شماره اقتصادی را درج نمایند. فهرست این معاملات و صورت حساب­ها باید تسلیم سازمان امور مالیاتی شود. در صورت عدم دریافت کارت اقتصادی و هم­چنین عدم درج شماره اقتصادی در صورت­ حساب­های معاملاتی، فرد مربوطه مشمول جریمه می­شود. جریمه تعیین شده برای فرد خاطی شامل 10 درصد مبلغ مورد معامله است.

افراد موظف به ارائه گزارش فصلی خرید و فروش

براساس قانون مذکور مالیات­های مستقیم افراد مشمول به ارسال گزارش مالیات فصلی به شرح زیر است.

• تمامی افراد حقوقی
• صاحبان مشاغلی که در براساس نوع یا حجم فعالیت در گروه اول ماده 95 قانون قرار دارند.
• صاحبان مشاغلی که شامل قانون مالیات بر ارزش افزوده می­شوند.

این افراد موظف به ارسال گزارش­های فصلی خرید و فروش خود در بازه زمانی مقرر شده از سوی سازمان امور مالیاتی هستند.

سامانه صورت معاملات فصلی

افراد موکلف شده در متن فوق موظف به ثبت اطلاعات خرید و فروش در سامانه مربوطه هستند. با کمک این سامانه افراد می­توانند در زمان­های مقرر شده نسبت به انجام تکلیف خود برای ارسال فهرست معاملات فصلی اقدام نمایند. هم­چنین می­توان از طریق نرم افزار مربوطه نسبت به ارسال و ثبت اطلاعات مودیانی که از ارائه کدملی یا شناسه­ملی خود به فروشنده به هنگام دریافت خدمات یا خرید کالا امتناع کرده­اند اقدام نمود.

مهلت ارسال گزارش مالیات فصلی

مهلت ارسال معاملات فصلی سه ماهه بوده و باید تا یک ماه و نیم پس از پایان فصل برای ارسال گزارش مربوطه اقدام کرد. در برخی موارد ممکن است خریداری از ارائه شماره اقتصادی خود خودداری کند، در این شرایط فروشنده باید مشخصات خریدار و موضوع مورد معامله را در فرم فهرست امتناع ثبت نماید. مهلت انجام این مهم یک ماه بوده و با انجام آن فرد مشمول جریمه از این بابت نمی­شود. برای ارسال مدارک مربوطه شرکت­ها، سازمان­ها و تمامی افراد حقیقی باید به پرتابل سازمان امور مالیاتی مراجعه و بعد از انجام موارد خواسته شده اطلاعات را ثبت نمایند. در برخی موارد به دلایل مختلفی ممکن است این مهم با تاخیر انجام شده و یا با مشکل مواجه شود. برای عبور از این چالش می­توان از شرکت­ها و موسسات مالی و حسابداری که دارای مجوز رسمی از سازمان امور مالیاتی هستند کمک گرفت.

سازمان­های مالی و حسابداری دارای مجوز اطلاعات مورد نیاز برای ثبت در سامانه صورت معاملات فصلی را دریافت و طبق دستورالعمل خواسته شده در این سامانه ثبت می­نمایند. برای دریافت مشاوره در این زمینه و کسب اطلاعات بیشتر در خصوص ثبت گزارشات مالیات فصلی خود می­توانید از کارشناسان خبره در امور مالیاتی ماناکا کمک بگیرید.

چه مواردی باید در معاملات فصلی رد شود

همان طور که بیان شد گزارش فصلی خرید و فروش یکی از مواردی است که واحد حسابداری باید سالی 4 بار یعنی هر فصل، باید آن را تنظیم و به سازمان امور مالیاتی تسلیم کند؛ اما در این گزارش موارد مختلفی است که نباید ثبت شود. این موارد شامل لیست ذیل است.

• خرید و فروش حق تقدم سهام

در بازار بورس سهامداران حقوقی و حقیقی با توجه به افزایش سرمایه یک شرکت می­توانند نسبت به فروش یا خرید حق تقدم سهام اقدام نمایند. براساس قانون معاملات فصلی الزامی برای ثبت، مقدار و تاریخ این خرید و فروش وجود ندارد و این موضوع از گزارش معاملات فصلی رد می­شود.

• خرید و فروش اوراق بهادار موضوع ماده بیست و چهارم قانون بازار اوراق بهادار، سهام و سهم الشرکه

اگر سازمانی به عنوان سهامدار حقوقی یک شرکت در بازار فرابورس، بورس، بورس انرژی یا بورس کالا باشد و نسبت به فروش یا خرید سهام اقدام نماید و یا واحدی از صندوق­های سرمایه­گذاری مشترک را مورد معامله قرار دهد، نیازی به ثبت آن در گزارش فصلی مالیاتی نیست.

• کارمزد و سود موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک­ها

اگر شرکتی سود تسهیلاتی را که از بانک­های خصوصی یا دولتی دریافت می­نماید و یا کارمزد تسهیلاتی دریافتی از بانک یا موسسات اعتباری غیر بانکی را پرداخت نماید، نیازی به درج آن در سامانه گزارش معاملات فصلی نیست.

بندهای بالا از پرکاربردترین مواردی است که نباید در گزارش خرید و فروش فصلی ثبت شود. هم چنین موارد پرداخت حق عضویت مجامع، پرداخت به تشکل­های قانونی، معامله نقل و انتقال املاک، پرداخت جریمه­ها و خسارت­ها و عوارض، اجاره املاک و هزینه بیمه در معاملات فصلی باید رد شود.

توصیه پایانی

برای جلوگیری از جریمه­های مالیاتی باید در زمان مقرر شده لیست معاملات فصلی ماده یک­صدو شصت­و نه را ارسال نمایید. در صورت عدم تعهد و دستکاری در گزارشات و فهرست­ها براساس قوانین امور مالیاتی با فرد خاطی برخورد خواهد شد. برای کسب اطلاعات بیشتر در حوزه امور مالیاتی می­توانید با شماره 05131772 تماس حاصل نمایید.